Descuentos al salario en México. Calcula con un clic el IMSS, Afore e ISR

Prestaciones sociales o retenciones al salario en México

En México, las retenciones salariales incluyen AFORE, IMSS e ISR, y son esenciales para la seguridad financiera del trabajador. El AFORE implica un descuento del 1.125% bimestral sobre el salario base de cotización para el ahorro de retiro. El IMSS cubre riesgos de trabajo, enfermedades, maternidad, invalidez, vida, retiro y cesantía, con retenciones basadas en porcentajes específicos. El ISR se calcula según tablas de ingresos y subsidios, afectando el salario mensual.

Calculadora Afore, IMSS y Renta México

Temas:

• ¿Qué es el Afore y cómo se calcula?
• ¿Cuánto es la retención del IMSS?
• ¿Cuánto es el ISR o impuesto sobre renta?
• ¿Cómo calcular el descuento?
• Prestaciones sociales
• Salario base
• Conclusiones

¿Qué es el Afore y cómo se calcula?

El descuento para tu ahorro de pensión es del 1.125% sobre tu salario base de cotización (también conocido como salario integrado) y se realiza de forma bimestral.

Es decir que te lo descuentan un mes sí, un mes no, de este modo: Enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.

Para calcularlo, tomas tu salario base de cotización y lo multiplicas por el 1.125%, o lo que es igual, por 0.01125.

Por ejemplo, si el salario base de cotización es de $6,000:

$6,000 x 0.0125 = $67.50

Esa es la cantidad que se te descontará en los meses ya detallados.

Vale la pena aclarar que este es el aporte de ley, ya que puedes hacer un aporte adicional voluntario.

¿Cuánto es la retención del IMSS?

La Ley del Seguro Social indica, en su artículo 28, que los trabajadores deben inscribirse con su salario base de cotización y de acuerdo con eso, se realizan los descuentos.

Sin embargo, hay un límite superior que es equivalente a 25 veces el salario mínimo. El límite inferior el salario mínimo general.

Está compuesto por varios rubros o áreas de cobertura: 

Riesgo de trabajo:

Es una aportación que corresponde únicament al empleador según el salario base de cotización y el nivel de riesgo del trabajo. Existen 5 clases de riesgo, la Clase I es la menor (trabajo de oficina, por ejemplo) y la Clase V es para trabajos de máximo riesgo (trabajo al aire libre en actividades como tala o construcción).

Enfermedad y maternidad:

Esta área cubre las licencias por enfermedad y la cobertura médica de los trabajadores, así como las prestaciones de dinero para gastos por nupcias, funerales o desempleo. Además, otorga a las trabajadores el seguro de maternidad durante el embarazo y después del parto.

Invalidez y vida:

Es la cobertura en caso de que el trabajador se vea incapacitado permanentemente para trabajar y proveer su hogar o mantenerse. En otro artículo hemos hablado de la cobertura que da el IMSS para pensión por incapacidad permanente. Puedes visitar el link para saber más.

Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (CEAV)

Esta parte es el aporte para el retiro o jubilación del trabajador. También cubre la cesantía para trabajadores mayores de 60 años que ya no pueden cumplir con sus labores.

Guarderías y prestaciones sociales

Parte de las aportaciones al IMSS sirven para dar cobertura al cuido en guarderías para los hijos de los trabajadores mientras están en su jornada laboral.

En la siguiente tabla se desglosa qué comprende la retención del IMSS en cada rubro, así como cuánto es el aporte que hace tu empleador y cuánto pones tú.

Tabla de retenciones del IMSS

Para estimar la retención o descuento por IMSS, lo que debes hacer es multiplicar tu salario por cada uno de los porcentajes y luego sumar todo.

Veamos un ejemplo:

Imagina que tu salario es de $6,000.

Primero que nada, observamos que, si dividimos el salario entre 30 días, nos da un total de $200 diarios.

Como el salario mínimo diario vigente es de $80.04, al multiplicarlo por 3, nos da un total de $240.12, lo cual es más que el salario diario del ejemplo.

Por lo tanto, no aplicaremos el descuento del 0.40% de la cuota excedente.

Entonces el siguiente sería el descuento por gastos médicos:

$6,000 x 0.375% = $22.50

Luego, realizamos el mismo proceso con el monto correspondiente a prestaciones en dinero:

$6,000 x 0.25% = $15.00

Seguimos con el de invalidez y vida:

$6,000 x 0.625% = $37.50

Por último, está el monto por cesantía en edad avanzada y vejez. Este es un monto que se paga bimestral, pero la mayoría de empresas, lo que hacen es descontarte mensualmente la mitad, para no complicarse con el cálculo.

Así es como se calcula:

$6,000 x 1.125% = $67.50

Si esto lo divides entre 2 obtendrías una mensualidad de $33.75.

Ahora que tienes todo calculado, sumas todos los montos:

$22.50 + 15.00 + 37.50 + 33.75 = $108.75

Y este sería el total correspondiente a descuentos mensuales por IMSS.

¿Cuánto es el ISR o Impuesto sobre la renta?

Para calcularlo, debes saber que el ISR es una retención de Ley que se aplica sobre el salario percibido por el trabajador. Se calcula de acuerdo con lo estipulado en el artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta: «La retención se calculará aplicando la siguiente tabla a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario»:

Subsidio para el empleo

El artículo 10 de la Ley establece un subsidio para el impuesto sobre la renta:

«Los contribuyentes que perciban ingresos de los previstos en el primer párrafo o la Fracción I del Artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, excepto los percibidos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación, gozarán del subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos del Artículo 96 de la misma Ley. El subsidio para el empleo se calculará aplicando a los ingresos que sirvan de base para calcular el ISR que correspondan al mes de calendario de que se trate, la siguiente»:

En este enlace te detallamos más sobre el subsidio para el empleo en México. El mismo es una ayuda que el empleador da al trabajador cuando su ingreso es el salario mínimo vigente.

¿Cómo calcular el descuento por ISR?

1. Como primer paso, ubica tu salario en el rango de la primera tabla. Luego, resta el límite inferior (L.I.) para obtener la base para el impuesto.
2. Esta base la multiplicas por la tasa correspondiente del rango de tu salario.
3. Luego al resultado le sumas la cuota fija. El total obtenido será el ISR antes de subsidio.
4. Al ISR antes de subsidio deberás aplicarle la segunda tabla, que es la del subsidio. Para ello, ubicas el rango de tu salario en la tabla y haces la resta del subsidio correspondiente.

Si te da un número negativo, quiere decir que ese monto lo agregas a tus ingresos. Si te da positivo, es lo te te corresponde de descuento.

Siguiendo con el ejemplo:

Si tu salario es de $6,000 mensuales, lo primero es ubicar el rango en la primera tabla. Vemos que se encuentra en el tercer renglón:

Entonces restas el límite inferior:

$6,000 – 4,210.42 = $1,789.58

Ahora multiplicas por la tasa correspondiente:

$1,789.58 x 10.88% = $194.70

Luego, sumas la cuota fija:

$194.70 + 247.24 = $441.94

Este es el ISR antes del subsidio.

Ahora pasamos a la segunda tabla. Ubicas tu rango de salario. En este caso, está en el renglón 9:

Entonces restas:

$441.94 – 294.63 = $147.31

Este es el monto total que te descontarán de tu salario en concepto de ISR.

Prestaciones sociales:

Sobre las retenciones a tu salario por prestaciones sociales, primero que nada, debes saber que tu empleador está en la obligación de realizar las respectivas retenciones y que tú tampoco puedes renunciar a ellas. Estas retenciones son el ISR o Impuesto sobre la renta; el IMSS, que es el descuento por seguro social y el descuento de la Afore, que es la administradora de fondos de retiro. Si tienes un crédito hipotecario con el Infonavit, también se te descontará la retención correspondiente.

Los descuentos o deducciones al salario se calculan sobre tu salario base de cotización. Este es un monto estipulado por la Ley del Seguro Social para calcular las cuotas obrero patronales.

Salario base de cotización

Para estimar el Salario base de cotización (SBC) o salario integrado, debemos tomar en cuenta el salario anual del trabajador, las vacaciones y la prima vacacional, así como el aguinaldo. De este modo, estimamos el ingreso anual total.

Al dividir el ingreso anual total entre 365 días del año obtenemos un factor que se multiplica por el salario para obtener el ingreso base de cotización.

En conclusión

Es importante comprender cómo se calculan retenciones salariales en México. El AFORE, con una retención del 1.125% sobre el salario base de cotización aplicada bimestralmente, asegura el ahorro para el retiro del trabajador. Ten en cuenta que es posible realizar aportaciones adicionales voluntarias para incrementar estos fondos.

Las retenciones del IMSS abarcan riesgos de trabajo, enfermedades, maternidad, invalidez, vida, retiro, cesantía, guarderías y prestaciones sociales. Cada rubro tiene porcentajes específicos aplicables al empleador y al trabajador, calculados sobre el salario base de cotización. Verificar estos cálculos es crucial para garantizar su correcta aplicación.

El ISR, calculado según tablas de ingresos y subsidios de la Ley del Impuesto sobre la Renta, implica cuotas fijas y tasas variables. Comprender estas retenciones y el subsidio para el empleo ayuda a los trabajadores a conocer sus obligaciones fiscales y beneficios, contribuyendo así a su bienestar y al desarrollo económico del país.

Comparte este artículo con tus amigos en redes sociales. Encuéntranos en Facebook como TopTrabajos. Conoce otros temas de interés en materia de los derechos laborales en el apartado de México.

Aplica a nuevas oportunidades de empleo en tu área profesional en la sección Ofertas de Trabajo.

Fuentes: Ley Federal del Trabajo, Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Seguro Social, Constitución Política de México, Afore.com.mx.