Prestaciones sociales en Uruguay
Una consulta frecuente respecto a los derechos laborales es cómo se calculan los descuentos al salario en Uruguay, para obtener el salario en mano o salario real. Como sabes existe una serie de retenciones o descuentos que están destinados a la seguridad social y tu fondo de pensión.
En Uruguay es obligatorio que cotices estos servicios. Los mismos se financian con una parte que se descuenta de tu salario nominal y otra que aporta tu empleador. Estas prestaciones representan beneficios sociales, así como al desarrollo del país.
Banco de Previsión Social – BPS
El aporte que realizas al BPS te da acceso a diferentes servicios, como un fondo para tu jubilación, pensión por invalidez, subsidio por enfermedad y por desempleo, subsidio por maternidad o paternidad, etc.
La cantidad que se descuenta de tu salario es del 15%. Tu empleador, además, aporta un 7,5% sobre la base de tu salario.
Si estas afiliado a una administradora de fondos de ahorro previsional (AFAP), el aporte se distribuye entre esta y el BPS.
Para calcular este descuento en tu salario, únicamente debes multiplicarlo por el 15%, o lo que es igual, por 0,15.
Ejemplo:
Imagina que tu salario es de $20.000 mensuales. Entonces obtenemos lo siguiente:
$20.000 x 0,15 = $3.000
Esta cantidad se descontará de los $20.000. Por lo que, al restar, tendrías $17.000.
Fondo Nacional de Salud – Fonasa
Los aportes que se realizan al Fonasa te brindan el beneficio del seguro de enfermedad, dándote acceso a servicios de salud, consulta y atención médica.
El porcentaje de descuento a tu salario depende de cuánto ganes:
- 3% si tu sueldo nominal no supera las 2,5 BPC* ($9.620)
- 4,5% si supera 2,5 BPC* ($9.620 en adelante) y no tienes hijos a cargo.
- 6 % para más de 2,5 BPC* ($9.620) con hijos menores o con discapacidad a cargo.
- 5% para más de 2,5 BPC* ($9.620) sin hijos, pero sí cónyuge o pareja a cargo.
- 8% más de 2,5 BPC* ($9.620) con hijos y pareja a cargo.
* Base de Prestaciones y Contribuciones. Para 2018, es del $3.848, según datos de Instituto de Seguridad Social.
Siguiendo con el ejemplo de que ganes $20.000, imagina que estás casado, pero no tienes hijos todavía.
En ese caso se aplicaría el 4,5%.
Para calcularlo, multiplica tu salario por dicho porcentaje, o lo que es igual, por 0.045:
$20.000 x 0,045 = $900
Si esto lo restamos de lo que ya teníamos tras el descuento del BPS ($17.000), nos quedaría un total de $16.100.
Fondo de Reconversión Laboral – FRL
Este fondo tiene como objetivo la recapacitación profesional de los trabajadores. Especialmente quienes se encuentren desempleados.
El aporte que debes realizar de tu salario es del 0,125%. Por otro lado, tu patrono también aporta el 0,125%.
Este descuento no se aplica a los empleados públicos.
Si deseas saber de cuánto es el total de descuento, multiplica tu sueldo por 0,125% o lo que es igual, por 0.00125.
Continuando el ejemplo, obtenemos lo siguiente:
$20.000 x 0.00125 = $25
Al descontarlo de lo que ya teníamos:
$16.100 – 25 = $16.075
Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El descuento que se te realiza en concepto de renta son los impuestos que pagas como ciudadano.
Se trata de un impuesto de carácter anual, pero cuyo descuento se te mensualiza a manera de anticipo de IRPF, para aprovisionar el total a pagar una vez cerrado el período fiscal.
Para calcularlo se toman en cuenta todos tus ingresos ordinarios y extraordinarios a excepción del aguinaldo y el salario vacacional.
En este caso, el porcentaje a aplicar también se realiza por rangos o franjas de salario:
| Rangos BPC | Salarios | Tasa de impuesto |
| 0 a 7 BPC | $0 a 26,936 | Exento |
| 7 a 10 BPC | 26,936 a 38,480 | 10% |
| 10 a 15 BPC | 38,480 a 57,720 | 15% |
| 15 a 30 BPC | 57,720 a 115,440 | 24% |
| 30 a 50 BPC | 115,440 a 192,400 | 25% |
| 50 a 75 BPC | 192,400 a 288,600 | 27% |
| 75 a 115 BPC | 288,600 a 442,520 | 31% |
| Más de 115 BPC | 442,520 en adelante | 36% |
Como para este ejemplo, se encontraría en el primer rango salarial, significa que estarías exento del pago de IRPF.
En caso de aplicar alguno de los porcentajes, es posible deducir algunos gastos del IRPF.
Por ejemplo, si tienes hijos menores, si eres profesional universitario, etc. También se puede deducir gastos de alquiler o préstamos hipotecarios.
Puedes visitar el sitio de la DGI para descargar el formulario de cálculo, según rango salarial y las deducciones que puedes hacer.
Conclusiones
Como puedes ver es de mucha importancia que conozcas cuáles son los descuentos al salario en Uruguay. Si bien sus cálculos son bastantes sencillos, debes saber cómo estimarlos correctamente.
Además, es importante que te cerciores de que se te realicen los descuentos correspondientes, pues se trata de prestaciones muy beneficiosas para ti.
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Fuentes: Instituto de Seguridad Social, Dirección General Impositiva,